Buďte správne informovaný! Získajte prémiový účet TU
Prihlásenie
Zakúpiť členstvo
Používate zastaralý prehliadač, stránka sa nemusí zobraziť správne, môže sa zobrazovať pomaly, alebo môžu nastať iné problémy pri prehliadaní stránky. Odporúčame Vám stiahnuť si nový prehliadač tu.

Účtovníctvo jednoducho: Pravidlá pre daňovú evidenciu sa zmenili

Daňová evidencia, možnosť ako si viesť účtovníctvo jednoducho. Praidlá sa zmenili
Fotobanka Pixmac
5. februára 2015 Zdroj Podnikam.SK Tlačiť

Od 1. januára 2014 došlo k zrušeniu podmienok pre vedenie daňovej evidencie, ktoré platili v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach. O zmenách vie málokto a preto vás upozorňujeme, že tu existuje pre drvivú väčšinu podnikateľov aj jednoduchšia cesta na vedenie účtovníctva za rok 2014.

Daňová evidencia ako spôsob vedenia preukázateľných výdavkov sa tak stala prístupná pre väčší počet podnikateľov. Od 1.1.2014 došlo k zrušeniu podmienok, ktoré platili v minulosti a obmedzovali podnikateľov v používaní a tak je prístupnejšia daňová evidencia. 2015 je prvý rok, kedy viacero zmien platia. V podstate je teraz už zjednodušená daňová evidencia prístupnejšia a pohodlnejšia.

Daňová evidencia v roku 2015 je podobná ako jednoduché účtovníctvo, avšak jednoduchšia

Daňová evidencia je porovnateľná najmä s jednoduchým účtovníctvom. V oboch prípadoch ide o preukazovanie skutočných daňových výdavkov. Napriek určitému zjednodušeniu nie je praktický dopad vo vzťahu k účtovným povinnostiam podnikateľa veľmi významný.

Podnikatelia sú pri daňovej evidencii oslobodení najmä od povinností, z ktorých značnú časť vykonáva účtovný softvér automaticky (zostavenie účtovnej závierky, otváranie a uzatváranie účtovných kníh, odstránenie triedenia výdavkov).

Používanie daňovej evidencie aj naďalej predpokladá schopnosť správne identifikovať daňovú uznateľnosť výdavkov, teda dôkladnú znalosť daňovej legislatívy. V prípade, že sa daňovú evidenciu rozhodne viesť platiteľ DPH, musí okrem požiadaviek kladených zákonom o dani z príjmov dodržiavať aj povinnosti uvedené v § 70 zákona o dani z pridanej hodnoty.

Kto môže viesť daňovú evidenciu?

Túto metódu si môžu uplatňovať daňovníci vykonávajúci podnikateľskú alebo inú samostatnú zárobkovú činnosť, alebo majú príjmy z prenájmu alebo z použitia diela a umeleckého výkonu. Boli zrušené podmienky pre vedenie daňovej evidencie, ktoré platili v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach (obmedzenie obratu, zamestnávania zamestnancov,…).

Daňovú evidenciu môže viesť daňovník, ktorý má:

  • príjmy z podnikania ( § 6 ods. 1 zákona o DZP*),
  • príjmy z inej samostatnej zárobkovej činnosti ( § 6 ods. 2 zákona o DZP*)
  • príjmy z prenájmu (§ 6 ods. 3 zákona o DZP*)
  • príjmy z použitia diela a použitia umeleckého výkonu (§ 6 ods.4 zákona o DZP*)

pozn.: *)zákon o dani z príjmov (použitá skratka zákon o DZP)

Daňová evidencia sa oplatí pre daňovníkov, ktorí majú nízky obrat, malý počet účtovných dokladov,  spravidla nie sú platiteľmi DPH a zároveň sa im neopláca uplatňovať výdavky v paušálnej výške, lebo ich daňové výdavky sú vyššie ako 5 040 eur ročne.

Daňová evidencia v porovnaní s jednoduchým účtovníctvom  je menej náročná, lebo nie je potrebné dodržiavať ustanovenia zákona o účtovníctve, napr. robiť inventarizácie, viesť účtovné knihy, odpisový plán pre účtovné odpisy, zostavovať účtovnú závierku. Zároveň sa daňovník vyhne pokutám, ktoré vyplývajú z nedodržania ustanovení zákona o účtovníctve.

Aké evidencie je daňovník povinný viesť

  • o príjmoch v časovom slede v členení potrebnom na zistenie základu dane (čiastkového základu dane) vrátane prijatých dokladov, ktoré spĺňajú náležitosti účtovných dokladov
    • súčasťou príjmov uvádzaných v daňovej evidencii sú teda všetky príjmy (zdaniteľné aj nezdaniteľné), základ dane však ovplyvnia len zdaniteľné príjmy (t. j. príjmy, ktoré sú predmetom dane a nie sú od dane oslobodené),
  • o daňových výdavkoch v časovom slede v členení potrebnom na zistenie základu dane (čiastkového základu dane) vrátane vydaných dokladov, ktoré spĺňajú náležitosti účtovných dokladov
    • v daňovej evidencii sa uplatňujú len daňové výdavky spĺňajúce podmienky daňovej uznateľnosti  [§ 2 písm. i) a § 19 ods. 1 zákona o dani z príjmov],
  • o hmotnom majetku a nehmotnom majetku zaradenom do obchodného majetku,
    • daňovník si môže uplatňovať všetky výdavky súvisiace s využívaním tohto majetku, napr. odpisy, výdavky na opravu a udržiavanie, na poistenie a pod.
  • o zásobách a pohľadávkach,
  • o záväzkoch.
Ak daňovník, ktorý vedie daňovú evidenciu, je platiteľom DPH, je povinný viesť podrobné záznamy v súlade s ustanovením § 70 zákona o dani z pridanej hodnoty.

Akou formou sa vedie daňová evidencia?

Forma vedenia nie je upravená zákonom, lebo zákon stanovuje len obsah a náležitosti daňovej evidencie, ktoré je daňovník povinný viesť počas celého zdaňovacieho obdobia.

Ako teda viesť daňovú evidenciu? Vzor môže byť ako príklad:

  • ako tabuľka v Exceli, (naše vzory na stiahnutie nájdete nižšie v článku)
  • ručne do zošita,
  • využitím softvéru na vedenie daňovej evidencie (napr. www.evidujem.sk, www.stiahnut.sk atď.) – základné funkcie sú poskytované bezplatne.

Evidencia príjmov a výdavkov

  • môžete sa rozhodnúť, či chcete viesť zvlášť evidenciu o príjmoch a zvlášť o výdavkoch, no môžete ich viesť aj v jednej tabuľke (vzor je znova dole),
  • dôležité je, aby boli evidované v časovom slede,
  • súčasťou evidencie musí byť evidencia prijatých a vydaných dokladov,
  • na konci zdaňovacieho obdobia vypočítate základ dane z konečných súčtov daňových príjmov a daňových výdavkov.

Evidencia o majetku

  • eviduje sa hmotný a nehmotný majetok, ktorý využívate na podnikanie a inú samostatnú zárobkovú činnosť (napr. nehnuteľnosti, pozemky, stroje a zariadenia, počítačové programy s dobou použiteľnosti dlhšou ako 1 rok a cenou vyššou ako 2 400 eur atď.),

Evidencia o pohľadávkach a záväzkoch

  • evidenciu môžete viesť zvlášť, alebo v jednej tabuľke,
  • v evidencii o pohľadávkach uvádzate všetky pohľadávky, ktoré máte voči ostatným subjektom,
  • v evidencii o záväzkoch vediete vaše záväzky voči ostatným subjektom.

Evidencia o zásobách

Výhody daňovej evidencie

  • nie ste účtovnou jednotkou, preto nepodliehate zákonu o účtovníctve,
  • nezostavujete účtovnú závierku,
  • nevyhotovujete inventúrne súpisy hotovosti, cenín, majetku a zásob,
  • nezostavujete účtovný odpisový plán,
  • neúčtujete kurzové rozdiely,
  • nevediete účtovné knihy,
  • správca dane vás nemôže sankcionovať podľa zákona o účtovníctve.

Odporúčané ebooky

K téme

Témy

PodnikamPrémiový obsahszčoživnostníci

Najčítanejšie za 24 hodín

Z kategórie Daň z príjmu

Poradca podnikateľa a živnostníka

Prémiový obsah pre členov klubu Podnikam.sk

Zobraziť ďalšie články

Seriály na Podnikam.sk

Školenia, semináre, kurzy

BOZP - Bezpečnosť a ochrana zdravia pri práci
BOZP vo výrobe
Cash flow
Clo
Clo a logistika
Controlling
Dane a účtovníctvo
Doprava
Dotácie
DPH - Daň z pridanej hodnoty
DzP - Dane z príjmu
Enviro
Environmentalistika
Finančné riadenie
IAS/IFRS
Koronavírus
Legislatíva a zákony
Legislatíva, zákony
Logistika
Manažérske zručnosti
Manažment
Marketing
Marketing a predaj
Medzinárodné účtovné štandardy (IAS/IFRS, US GAAP)
Medzinárodné zdaňovanie
Mzdy a odvody
Nehnuteľnosti
Osobný rozvoj
Ostatné dane
Personalistika
Pohľadávky
Pracovné právo
Právo
Právo, Pracovné právo
Riadenie
Riadenie firmy
Riadenie ľudských zdrojov
Samospráva
Školstvo
Školy
Stavebníctvo
Účtovníctvo
Účtovníctvo a dane
Verejná správa
Verejné obstarávanie-obstarávateľ
Verejné obstarávanie-uchádzač
Výroba
žiadny
Živnosť

október

29oct7:30IFRS komplexný kurz II.7:30 Udalosť usporiadaná: Verlag Dashöfer, s.r.o. Typ Udalosti:ŠkolenieOblasť školenia:Medzinárodné účtovné štandardy (IAS/IFRS, US GAAP),Medzinárodné zdaňovanie,žiadny

29oct7:30IFRS komplexný kurz II.7:30 Udalosť usporiadaná: Verlag Dashöfer, s.r.o. Typ Udalosti:ŠkolenieOblasť školenia:IAS/IFRS,Medzinárodné účtovné štandardy (IAS/IFRS, US GAAP),Medzinárodné zdaňovanie,Účtovníctvo,žiadny

29oct7:30IFRS komplexný kurz II.7:30 Udalosť usporiadaná: Verlag Dashöfer, s.r.o. Typ Udalosti:ŠkolenieOblasť školenia:IAS/IFRS,Medzinárodné účtovné štandardy (IAS/IFRS, US GAAP),Medzinárodné zdaňovanie,Účtovníctvo,žiadny

Zobraziť všetky školenia

Eshop Podnikam.sk

Prejsť do eshopu

Zoznam firiem B2B

Zobraziť všetky firmy
Copyright © iSicommerce s.r.o. Všetky práva vyhradené. Vyhradzujeme si právo udeľovať súhlas na rozmnožovanie, šírenie a na verejný prenos obsahu. Ochrana osobných údajov | Podmienky používania | Kontakt
X